هر شخصی که فعالیت کارآفرینی انجام می دهد موظف است سوابق درآمد خود را ثبت کند. علاوه بر این ، تعهدات وی شامل محاسبه و پرداخت مالیات است که میزان آن به رژیم مالیاتی اعلام شده بستگی دارد. برای انتخاب سیستم بهینه ، باید نحوه کار تجارت را درک کنید. هنگام تصمیم گیری درباره سیستم گزارش ، باید فاکتورهایی مانند برآورد درآمد ، تجهیزات استاندارد ، نوع فعالیت را در نظر بگیرید.
رژیم کلی مالیات
گسترده ترین و گسترده ترین سیستم مالیات ، سیستم کلی است. هنگام ثبت یک کارآفرین فردی ، OSNO به طور پیش فرض پیش می رود ، یعنی اگر کارآفرین آینده برای رژیم دیگری درخواست نکند ، به طور خودکار در آن قرار می گیرد.
این حالت برای انجام هر فعالیتی مناسب است. هیچ محدودیتی در میزان درآمد ، تعداد کارمندان ، فضای خرده فروشی وجود ندارد. اما ثبت سوابق در OSNO بسیار دشوار است. کارآفرینی که سیستم عمومی مالیات را انتخاب کرده است چه مالیاتی را محاسبه و پرداخت می کند؟
- مالیات بر ارزش افزوده (تا 20٪) برای محاسبه این مالیات ، شما باید یک کتاب خرید و فروش را نگه دارید. تمام فاکتورهای دریافتی و صادر شده در اینجا منعکس می شود ، مالیات بر ارزش افزوده برجسته می شود. حسابدار باید ماهانه مالیات را محاسبه و انتقال دهد. هر سه ماه ، براساس نتایج دوره ، اظهارنامه ای به بازرسی ارسال می شود. این مالیات چگونه محاسبه می شود؟ بیایید بگوییم یک کارآفرین فردی Kolosov در ماه مه کالاهایی به ارزش 150،000 روبل فروخت ، علاوه بر این مبلغ 30،000 روبل مالیات بر ارزش افزوده را از طرف مقابل گرفت. در همان ماه ، او مواد را به مبلغ 55000 روبل خریداری کرد و 11000 روبل به تأمین کننده مالیات بر ارزش افزوده پرداخت کرد. او باید 30،000-11،000 = 19،000 روبل به بودجه منتقل کند.
- مالیات بر درآمد شخصی (13٪). یک کارآفرین هنگام پرداخت مالیات بر درآمد شخصی برای خود ، قبل از هر چیز باید مبنای محاسبه پرداخت را تعیین کند. برای این کار وی باید هزینه های انجام شده برای فعالیت های عملیاتی را از میزان درآمد کسر کرده و عدد حاصل را در 13 درصد ضرب کند. پیش پرداخت ها به صورت فصلی و هر سال یک بار گزارش می شود.
- مالیات بر املاک (بیش از 2٪) کارآفرینان فردی اخیراً موظف به محاسبه این مالیات شده اند. هدف ارزش ملکی است که کارآفرین برای انجام تجارت از آن استفاده می کند. اموال شخصی که وی در کار خود استفاده نمی کند در مالیات لحاظ نمی شود.
سیستم مالیات ساده
STS یک سیستم محبوب در بین صاحبان مشاغل است. ثبت سوابق بر روی آن کاملاً آسان است ، اما برای همه مناسب نیست. اگر یک تاجر سالانه بیش از 150 میلیون روبل درآمد داشته باشد یا جدول کارکنان وی بیش از 100 کارمند داشته باشد ، این رژیم مالیاتی برای وی در دسترس نیست. یک کارآفرین در سیستم مالیات ساده نباید با کالاهای قابل مالیات کار کند ، بیمه کند یا خدمات بانکی ارائه دهد. داشتن شعبه مجاز نیست.
برای محاسبه مالیات طبق سیستم مالیات ساده دو روش وجود دارد.
1. درآمد STS (6٪). در این حالت ، فقط درآمد دریافتی از فعالیت ها برای تعیین پایه مشمول مالیات استفاده می شود. شما باید کاملاً کلیه رسیدهای به حساب ، صندوقدار را در نظر بگیرید. می توان پایه مالیات را با میزان حق بیمه کاهش داد. حسابدار کارآفرین باید یک دفترچه درآمد داشته باشد ، این لازم است تا بازرس در هر زمان درخواست کند و با اسناد تایید کننده رعایت حد درآمد آشنا شود.
بیایید به یک مثال نگاه کنیم. کارآفرین کوالف برای سه ماهه 52،600 روبل درآمد کسب کرد. برای خودش حق بیمه به مبلغ 12200 روبل منتقل کرد. مالیات به شرح زیر محاسبه می شود: (52600-12200) * 6٪ = 2424 روبل.
2. درآمد STS منهای هزینه ها (15٪). در این حالت ، صاحب شرکت باید هم درآمد و هم هزینه فعالیت خود را در نظر بگیرد. برای تعیین مبنای محاسبه مشارکت ها ، لازم است هزینه ها را از درآمد کسر کرده و مقدار حاصل را در 15٪ ضرب کنید.اگر هزینه ها بیشتر از درآمد باشد ، در پایان سال همچنان باید 1٪ از درآمد خود را به بودجه منتقل کنید.
مثال. کارآفرین Kolosov برای یک چهارم فعالیت های خود 80600 روبل. مقدار هزینه های 3 ماهه 45300 روبل بود. STS به شرح زیر محاسبه می شود: (80600-45300) * 15٪ = 5295 روبل.
به صورت سه ماهه ، یک کارآفرین باید مالیات را به سیستم مالیات ساده منتقل کند و در پایان سال اظهارنامه ارائه دهد. علاوه بر این ، بازرس ممکن است یک کتاب D&R بخیه زده شده و شماره گذاری شده را درخواست کند. نیازی نیست که آن را به صورت ماهیانه بدوزید ؛ این کار را می توانید با بستن سال انجام دهید.
یک مالیات واحد بر درآمد نسیه
UTII در عمل توسط همه کارآفرینان قابل استفاده نیست. لیست OKVED که تحت این رژیم ویژه مالیاتی قرار دارد ، در ماده 346.26 قانون مالیات فدراسیون روسیه ذکر شده است.
ماهیت این سیستم این است که مشارکت در بودجه بر اساس درآمد تخمینی محاسبه می شود و نه بر اساس واقعی. یعنی یک کارآفرین می تواند بیش از درآمد تعیین شده درآمد کسب کند ، اما مالیات را با نرخ ثابت پرداخت خواهد کرد.
UTII نمی تواند از کارآفرینان فردی با بیش از 100 کارمند استفاده کند. محدودیت های پارامترهای فیزیکی نیز تعیین شده است. اگر یک کارآفرین به خرده فروشی مشغول باشد و یا فعالیت هایی در زمینه پذیرایی انجام دهد ، اتاقی با مساحت کمتر از 150 متر مربع برای UTII مناسب است. متر برای شرکتهایی که در زمینه حمل و نقل فعالیت می کنند ، محدودیت واحدهای حمل و نقل (بیش از 20 وسیله نقلیه) وجود دارد.
مpدی هیچ گونه تعهدی برای ثبت سوابق این سیستم ندارد. برای محاسبه پرداخت ها ، باید یک شاخص فیزیکی را انتخاب کنید. این می تواند باشد: منطقه فروش ، تعداد کارمندان یا وسایل نقلیه ، تعداد فروشگاه های خرده فروشی یا قطعات زمین.
برای محاسبه میزان مشارکت در بودجه ، باید ضرایب K1 و K2 و همچنین مقادیر فیزیکی را بدانید. ضریب اول توسط وزارت توسعه اقتصادی تعیین می شود ، ضریب دوم - توسط مقامات محلی.
برای محاسبه پرداخت ، از فرمول زیر استفاده کنید: سودآوری اساسی * K1 * K2 * نشانگر فیزیکی * 7 ، 5-15٪.
گزارش UTII هر سه ماه ارسال می شود. پرداختها نیز هر 3 ماه یکبار به بودجه پرداخت می شود.
بیایید بگوییم کارآفرین Kolosov در حمل و نقل افراد در قلمرو مسکو مشغول است. ضریب اول 1 ، 915 است ، ضریب دوم - 1. تعداد اتومبیل ها به عنوان شاخص فیزیکی در نظر گرفته می شود. کولوسف در کل 3 تاکسی مسیر ثابت دارد. سودآوری اساسی 6000 روبل. مالیات محاسبه خواهد شد: 6000 * 1 ، 915 * 1 * 3 = 34470 روبل.
سیستم مالیات ثبت اختراع
کارآفرینان فردی زحمت گزارش دادن حق ثبت اختراع را ندارند ، آنها مالیات را محاسبه نمی کنند. مبلغی که برای حق ثبت اختراع پرداخت می شود توسط اداره مالیات تعیین می شود. تحت این رژیم ، فرد کارآفرین موظف است درآمد را در نظر بگیرد. با ثبت درخواست ثبت اختراع ، فرد کارآفرین تضمین می کند که هزینه حق ثبت اختراع را پرداخت خواهد کرد (این کار در دو پرداخت انجام می شود). بازرس مالیاتی علاوه بر بیان ارزش حق ثبت اختراع ، تاریخ پرداخت را نیز نشان می دهد. کارآفرین باید مبلغ مشخص شده را پرداخت کند.
صاحب شرکت می تواند برای مدت یک ماه تا یک سال هزینه حق ثبت اختراع را پرداخت کند. لیستی از فعالیت هایی که می توانند در PSN داشته باشند در ماده 346.43 قانون مالیات فدراسیون روسیه نشان داده شده است.
برخی از محدودیت ها برای این رژیم مالیاتی وجود دارد. یک کارآفرین در PSN نمی تواند بیش از 15 کارمند داشته باشد. درآمد سالانه او نباید بیش از 60 میلیون روبل باشد.
با استفاده از PSN ، میزان حق ثبت اختراع بر اساس نرخ 6٪ محاسبه می شود. درآمد بالقوه به عنوان مبنای محاسبه در نظر گرفته می شود (در هر منطقه متفاوت است). کارآفرینان فردی در PSN مالیاتی پرداخت نمی کنند که ذاتی OSNO است.
مالیات کشاورزی واحد
کارآفرینان کشاورزی می توانند مالیات یکپارچه کشاورزی را انتخاب کنند. مزیت این سیستم این است که آنها انواع خاصی از مالیات را پرداخت نمی کنند. نرخ مالیات در این حالت 6٪ تعیین شده است. پایه مالیات بر اساس درآمد و هزینه محاسبه می شود.
بیایید بگوییم کولوسوف غلات را به قیمت 123000 روبل فروخت. در همان دوره ، او حدود 58000 روبل هزینه کرد. مالیات محاسبه خواهد شد: (123000-58000) * 6 = = 3900 روبل. محاسبه مشابه باید هر شش ماه انجام شود.
برای اینکه در انتخاب رژیم مالیاتی اشتباه نکنید ، بهتر است با حسابداران حرفه ای یا بازرسان مالیاتی مشورت کنید.
