اگر شرکت ضرر یا بخشی از آن داشته باشد ، که در دوره گزارش فعلی می توان برای کاهش پایه مالیات پذیرفت ، محاسبه آن در ضمیمه شماره 4 برگ 02 اظهارنامه مالیات بر درآمد منعکس شده است. روش پر کردن این سند با دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه به شماره 54n مورخ 05.05.2008 تنظیم شده است.
لازم است
فرم اظهارنامه مالیات بر سود
دستورالعمل ها
مرحله 1
مفاد ماده 283 قانون مالیات فدراسیون روسیه و ماده 10 قانون فدرال شماره 110-FZ ، که روش محاسبه میزان زیان قابل تصویب برای کاهش پایه مالیات در دوره گزارش را تعیین می کند ، بخوانید.
گام 2
ضمیمه شماره 4 برگ 02 را در اظهارنامه مالیات بر درآمد وارد کنید فقط زمانی که شرکت در ابتدای دوره گزارش مانده زیان غیر حمل شده داشته باشد. لازم است پس از محاسبه مبنای مالیات ، که در سطر 100 برگ 02 منعکس شده است ، این بخش را پر کنید.
مرحله 3
در سطر 010 پیوست شماره 4 ورق 02 مانده ضرر غیر حمل شده در ابتدای دوره گزارش را نشان دهید. این مقدار باید به خطوط 020 و 030 تقسیم شود. در این حالت ، مقدار ضرر در خط 020 بر اساس قانون شماره 2116-1 قانون فدراسیون روسیه تعیین می شود و در خط 030 هزینه های محاسبه شده ذکر می شود مطابق ماده 283 قانون مالیات فدراسیون روسیه. سالهای تحصیل آنها را خراب کنید.
مرحله 4
نشانگر خط 100 ورق 02 را به خط 140 پیوست شماره 4 انتقال دهید. این مقدار میزان پایه مالیاتی را تعیین می کند که برای محاسبه ضرر دوره های گزارش قبلی لازم است. در خط 150 ، لازم است که میزان ضرر را که برای کاهش پایه مالیات تصویب شده و در سطر 110 ورق 02 ذکر شده است ، یادداشت کنید.
مرحله 5
تفاوت بین خطوط 010 و 150 را تعیین کنید و نتیجه حاصل را در خط 160 وارد کنید ، که این امر زیان غیر حمل شده در پایان دوره گزارش را تعیین می کند. اگر شرکت در دوره گزارش گذشته متحمل ضرر شده باشد ، این شاخص به عنوان تفاوت بین خط 060 ورق 02 و خط 070 ورق 02 محاسبه می شود که خط 020 ، خط 100 ورق 5 و خط 530 ورق 06 باید باشد اضافه.
مرحله 6
خط 170 را کامل کنید ، که تفاوت بین خطوط 020 و 150 است ، سپس خط 170 را از خط 160 کم کنید و باقیمانده ضرر بدون هزینه را در خط 180 وارد کنید.
