فاکتور سندی است که انتقال حقوق مالکیت کالا را تأیید می کند و به شما امکان می دهد مقدار مالیات بر ارزش افزوده مربوطه را کسر کنید. با این حال ، تعدادی از محصولات وجود دارد که نرخ مالیات برای آنها 0٪ است. در این صورت شرکت از نیاز به صدور فاکتور معاف نیست و آن را بدون مالیات بر ارزش افزوده طبق روال پذیرفته شده ارائه می دهد. این روش همچنین برای سازمانهایی که از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند و در موقعیتی قرار می گیرند که طرف مقابل برای کالاها فاکتور نیاز دارد ، مناسب است.
دستورالعمل ها
مرحله 1
حداکثر پنج روز از تاریخ انتقال حقوق مالکیت ، انجام کار ، حمل کالا یا ارائه خدمات فاکتور بنویسید. این قاعده توسط بند 3 هنر تنظیم می شود. 168 قانون مالیات فدراسیون روسیه. سند را مطابق با بندهای 5 و 6 ماده 169 قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم کنید ، در غیر این صورت هنگام استرداد مالیات بر ارزش افزوده یا تهیه اسناد حسابداری پذیرش آن به عنوان سند اصلی امکان پذیر نیست.
گام 2
شماره و تاریخ فاکتور را در خط 1 وارد کنید. سند باید به ترتیب زمانی شماره گذاری شود ، بنابراین این مقدار را از قبل بررسی کنید. خطوط 2 ، 2a و 2b حاوی اطلاعاتی در مورد فروشنده یا تامین کننده کالا و خطوط 6 ، 6a و 6b در مورد خریدار یا مشتری است: نام کامل شرکت ، محل ، کد TIN و کد KPP. اگر از شخص ثالثی برای تحویل بار استفاده می شود ، نام آن باید در خط 3 مشخص شود ، در غیر این صورت خط تیره قرار دهید.
مرحله 3
ستون های 1-11 را که مربوط به محصول ، خدمات یا کار فروخته شده است ، پر کنید. نام را به زبان روسی در ستون 1 وارد کنید و در ستون 2 ، واحد اندازه گیری (قطعات ، کیلوگرم ، متر ، واحد و غیره) را علامت گذاری کنید. کادر 3 را با مقدار یا حجم کل کالاهای منطبق با فاکتور پر کنید.
مرحله 4
در ستون 4 قیمت کالاها را در واحد اندازه گیری مشخص کنید که باید با قرارداد عرضه مطابقت داشته باشد. برای بدست آوردن ارزش کالاها ، مقدار و قیمت را ضرب کنید ، که در ستون 5 نشان داده شده است. اگر کالاها قابل مالیات باشد ، مقدار مربوط به مالیات غیر مستقیم در ستون 6 وارد می شود.
مرحله 5
در ستون 7 ، که با نرخ مالیات مطابقت دارد ، مقدار 0٪ را در صورت عدم پرداخت مالیات بر ارزش افزوده وارد کنید ، یا اگر شرکت پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده نیست ، خط را قرار دهید. پس از آن ، در ستون 8 ، 0 را قرار دهید یا "بدون مالیات بر ارزش افزوده" را بنویسید. ستون 9 ارزش کالاها ، برابر با ستون 5 را نشان می دهد. بنابراین ، فاکتور بدون مالیات بر ارزش افزوده صادر می شود.
