مطابق با قوانین مالیاتی ، کسر مالیات بر ارزش افزوده براساس فاکتور کالاها ، کارها یا خدمات خریداری شده به مودیان ارائه می شود. با این حال ، شرایطی وجود دارد که این سند گم شده است.
دستورالعمل ها
مرحله 1
کالاهایی (کارها ، خدماتی) که برای آنها فاکتور وجود ندارد را به ارزش خود در نظر بگیرید ، که شامل مقدار مالیات بر ارزش افزوده نیست. مالیات بر ارزش افزوده را به عنوان هزینه مالیات غیر انتفاعی بگیرید. در این حالت ، در حسابداری ، ورودی زیر را ثبت کنید: بدهی حساب 91 "سایر درآمد و هزینه ها" (زیر حساب 2 "هزینه های دیگر") ، اعتبار حساب 19 "مالیات بر ارزش افزوده ارزش های خریداری شده".
گام 2
اگر فاکتور کالاهای (کار یا خدمات) دریافت شده بعداً دریافت شد ، با ثبت مدخل در ژورنالی که اسناد ورودی را ثبت می کند و در دفتر فاکتورهای دریافت شده ، تاریخ دریافت آن را تأیید کنید. شماره و تاریخ دریافت را روی سند قرار دهید.
مرحله 3
اگر دوره مالیات برای صدور سند و دوره دریافت آن منطبق نباشد کسری مالیات بر ارزش افزوده را در سه ماهه دریافت سند تنظیم کنید (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 16 ژوئن 2005 N03- 04-11 / 133 و نامه خدمات مالیاتی فدرال برای مسکو از 17.05.2005 N19-11 / 35343).
مرحله 4
اگر دوره های مالیاتی دریافت کالا و فاکتور آن با هم مطابقت نداشته باشد ، می توانید در سه ماهه زمانی که کالاها بزرگ شده اند ، کسر مالیات بر ارزش افزوده را نیز صادر کنید. فقط یک اظهارنامه مالیاتی به روز شده برای دوره ثبت درآمد ارائه دهید (قطعنامه FAS منطقه Volgo-Vyatka از 07.11.2008N A17-1120 / 2008). با این حال ، باید بدانید که مقامات مالیاتی به گزینه طراحی که توسط وزارت دارایی و خدمات مالیاتی فدرال برای مسکو توضیح داده شده است ، پایبند هستند.
