در جریان فعالیت های تجاری ، حسابدار و رئیس سازمان ممکن است با وضعیتی مانند نوشتن کالاهای معیوب یا تاریخ مصرف گذشته روبرو شوند. این نقص ها هم در زمان موجودی کالا و هم به صورت تصادفی قابل تشخیص هستند. طبق PBU 10/99 ، در حسابداری ، این هزینه ها به عنوان سایر هزینه ها ذکر می شود.
دستورالعمل ها
مرحله 1
برای نوشتن یک مورد ، باید کمیسیون موجودی کالا را تعیین کنید. برای انجام این کار ، ترکیب کمیسیون موجودی را تصویب کنید ، یک رئیس را انتخاب کنید. برای انجام این کار ، یک دستور را تنظیم کنید. در همان سند اداری ، موضوع و تاریخ بازرسی و همچنین دلیل انجام آن را ذکر کنید.
گام 2
پس از شناسایی کالاهای معیوب یا خراب ، بیانیه ای را پر کنید که دارای فرم واحدی به شماره INV-26 باشد. در صورت دفع کالاها ، یک گواهی دفع (فرم شماره TORG-16) تهیه کنید. این سند باید توسط رئیس سازمان و همچنین اعضای کمیسیون امضا شود. اگر کالاها بعد از جنگ دفع شد ، تمام عملیات را با سفارش تأیید کنید.
مرحله 3
مطابق با ماده 146 قانون مالیات ، هنگام نوشتن کالاهای معیوب ، باید مبلغ مالیات بر ارزش افزوده را که قبلاً به بودجه پرداخت شده بود ، برگردانید. برای انجام این کار ، اظهارنامه مالیاتی به روز شده را تهیه کنید. توجه داشته باشید که قیمت خرید این موارد در هنگام محاسبه مالیات بر درآمد ، پایه مالیات را کسر نمی کند. کالاهای معیوب را نیز نمی توان ناشی از ضرر طبیعی دانست. و از این طریق می توان نتیجه گرفت که ازدواج با هزینه وجوه شخصی شرکت منسوخ می شود. فراموش نکنید که مالیات بر ارزش افزوده بازیابی شده را در دفتر فروش نشان دهید.
مرحله 4
موارد را در حسابداری بنویسید. این کار را با ارسال پست زیر انجام دهید: D94 K41 - کالاهای معوقه (معیوب) شناسایی شد ؛ D94 K19 - مالیات بر ارزش افزوده از ارزش خرید کالاهای معوقه (معیوب) خارج شد ؛ D19 K68 - مالیات بر ارزش افزوده به بودجه اعمال شد ؛ D91 "دیگر هزینه "زیر حساب K94 - کالاهای منقضی شده (معیوب) نوشته شده است.
مرحله 5
اگر نمی خواهید مالیات بر ارزش افزوده پرداخت شده قبلی را پس بگیرید ، برای این واقعیت که بازرسان مالیاتی با شما در تعارض هستند آماده باشید. کالاها باید با قیمت فروش از جمله مالیات بر ارزش افزوده نوشته شوند.
