گاهی پیش می آید که حسابداران هنگام محاسبه و پر کردن اظهارنامه مالیاتی اشتباه می کنند. برای جلوگیری از مجازات ، پرداخت معوقات به طور کامل در زمان مقرر ضروری است. در نتیجه ، س questionsالاتی در مورد چگونگی انعکاس صحیح هزینه های اضافی مالیات در حسابداری و حسابداری مالیاتی بوجود می آید.
دستورالعمل ها
مرحله 1
اشتباهات حسابداری را که منجر به محاسبه ناقص مالیات شده اصلاح کنید. علاوه بر این ، آنها باید به دوره مالیاتی که مربوط می شوند نسبت داده شود. در همان زمان ، اگر مالیات مربوط به سال جاری باشد ، هزینه اضافی در تاریخ تشخیص خطا منعکس می شود. برای مالیات های سال گذشته و با ترازنامه تأیید نشده سالانه ، در دسامبر سال گذشته تعیین شده اند. و اگر گزارش قبلاً تأیید شده باشد ، باید در نظر گرفت که نوع مالیات آن چقدر است و هزینه اضافی آن چقدر قابل توجه است.
گام 2
حسابرسی انجام دهید که خطای محاسبه مالیات بر درآمد را تعیین کند. اگر همراه با بيش از حد هزينه ها باشد ، لغو هزينه هاي "اضافي" ضروري است و اگر با درآمد ناچيز تعيين شود ، سود مفقود شده نشان داده مي شود. در هر صورت ، یک اختلاف منفی دائمی وجود دارد که مربوط به دارایی مالیاتی دائمی است.
مرحله 3
برای انعکاس اقلام تعهدی اضافی ، لازم است که در حسابداری حساب 68 "محاسبات مالیات و هزینه ها" اعتبار باز کرده و آن را به بدهی 99 "زیان سالهای گذشته" زیر حساب ارجاع دهید. در این حالت ، یک دارایی مالیاتی دائمی از اعتبار زیر حساب 99 "PNA" به بدهی حساب 68 بدهکار می شود.
مرحله 4
با گشودن اعتبار در حساب 68 و بدهی در حساب 91.2 "سایر هزینه ها" ، هزینه اضافی مالیات بر ارزش افزوده را منعکس کنید. در این حالت ، بازتاب دارایی مالیاتی دائمی حاصل نیز ضروری است.
مرحله 5
مالیات معوقه زمین ، حمل و نقل یا مالیات را شناسایی کنید. طبق بند 1 پاراگراف 1 ماده 265 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، این می تواند منجر به کاهش پایه مشمول مالیات برای سود شود. ساده ترین راه حل شامل این هزینه اضافی در هزینه های دوره گزارش فعلی است. در عین حال ، هیچ تفاوتی بین مالیات و حسابداری وجود ندارد. منعکس کردن اقلام تعهدی اضافی در اعتبار حساب 68 و بدهی حساب 91.2 ضروری است.
