بزرگترین سردرد برای یک حسابدار مالیات بر ارزش افزوده است. کوچکترین اشتباهی در محاسبه و پر کردن اظهارنامه مالیاتی ممکن است بعضاً برای یک شرکت منجر به مجازات های سنگین و هزینه های قانونی احتمالی شود. برای جلوگیری از این مشکلات ، لازم است صحت محاسبه مالیات بر ارزش افزوده را بررسی کنید.
دستورالعمل ها
مرحله 1
بررسی را با دفتر کل شروع کنید. اعداد و تاریخ اسناد اولیه را که هنگام پر کردن سوابق حسابداری استفاده می شود ، تأیید کنید. مطابقت بین مبالغ پرداختی و مالیات بر ارزش افزوده دریافتی از آنها را بررسی کنید. اگر هر یک از اطلاعات به اشتباه ثبت شده است ، قبل از ثبت اظهارنامه مالیاتی اصلاحاتی انجام دهید ، در غیر این صورت این مبالغ مالیات بر ارزش افزوده در حین بازرسی اداره مالیات آشکار می شود و مشمول مجازات می شود.
گام 2
ترازنامه را تحلیل کنید. به طور جداگانه ، در حساب 60 "تسویه حساب با پیمانکاران و تأمین کنندگان" و 62 "تسویه حساب با خریداران و مشتریان" تسویه حساب کنید. این شاخص ها را به زیر حساب تقسیم کنید. به یاد داشته باشید که حساب های فرعی 60.2 و 62.1 باید فقط بدهکار باشند و حساب های فرعی 60.1 و 62.1 نیز فقط اعتبار دارند. در غیر این صورت ، لازم است که زمان نوشتن نادرست مشخص شود. مانده این حساب ها را در پایان دوره مالیات با مانده موجود در دفتر فروش و خرید هماهنگ کنید. آنها باید مطابقت داشته باشند.
مرحله 3
برای حساب 41 "کالا" ترازنامه ایجاد کنید. بررسی کنید که همه مانده ها بدهکار هستند و با رنگ قرمز برجسته نشده اند. اگر در این مورد خطایی را شناسایی کرده اید ، باید فاکتورهای مربوط به شکل گیری درجه بندی مجدد را بررسی کنید.
مرحله 4
مانده بدهی را در ترازنامه حساب 19 "مالیات بر ارزش افزوده بر ارزش های خریداری شده" بررسی کنید. این مقدار باید صفر باشد.
مرحله 5
صورت زیر حساب 76 "پیشرفت" را در صورت وجود در دوره گزارش باز کنید. ارزش اعتبار این حساب را بگیرید و آن را با مقادیر بدست آمده از ضرب اعتبار زیر حساب 62.2 در نرخ مالیات بر ارزش افزوده مقایسه کنید. این مقادیر باید برابر باشد.
مرحله 6
از برنامه 1C استفاده کنید ، که در آن یک زیر خالص برای طرفین ایجاد می کنید. سازگاری فاکتورها ، اسناد همراه و مبالغ پرداختی و دریافتی را بررسی کنید. اگر چندین قرارداد با یک شرکت منعقد شده باشد ، توصیه می شود حسابداری هر قرارداد را جداگانه تشکیل دهید. با این کار از اشتباه در محاسبه مالیات بر ارزش افزوده جلوگیری می شود.
