در بورس اوراق بهادار ، بانکداری و تجارت ، مفهوم "حاشیه" به طور گسترده ای استفاده می شود. این ایده بر اساس تفاوت تفاوت بین قیمت فروش و هزینه تولید است. به طور خلاصه ، حاشیه بودن سودآوری فروش است. این شاخص سودآوری شرکت را تعیین می کند. حاشیه زیاد نشان دهنده موفقیت مالی شرکت است.
تحلیل حاشیه و هدف آن
تجزیه و تحلیل حاشیه را تجزیه و تحلیل شکست هم می نامند. در چارچوب این رویکرد تحلیلی ، مفهوم "درآمد ناچیزی" متمایز می شود که به عنوان تفاوت بین حجم عواید و هزینه های متغیر برای کل آنها برای شرکت محاسبه می شود.
یکی از عملکردهای تجزیه و تحلیل حاشیه ارائه ارزیابی عینی از وضعیت و سطح ذخایر و میزان استفاده از آنها در تولید است. بر اساس چنین تحلیلی ، روشهای بسیج ذخایر و امکان حمایت مالی آنها در حال توسعه است.
مفهوم درآمد حاشیه
معنای اقتصادی درآمد حاشیه ای این است که پوشش هزینه های ثابت را امکان پذیر می کند و به شما امکان می دهد از فعالیت های شرکت سود خالص تشکیل دهید. درآمد حاشیه ای به عنوان سود حداکثر تعریف شده است که یک شرکت می تواند از تولید و فروش هر نوع محصول دریافت کند.
مفهوم درآمد حاشیه ای با سیستم مدیریت و روش های حسابداری هزینه متناسب است. ماهیت این سیستم این است که فقط هزینه های مستقیم به قیمت تمام شده نسبت داده می شود. و هزینه های سربار ، که مستقیماً به حجم فروش بستگی ندارند ، در قیمت تمام شده ، که به طور دوره ای برای نتیجه مالی خارج می شود ، لحاظ نمی شوند. مطابق مفهوم ، دقیق ترین محاسبه محاسبه ای نیست که شامل تمام هزینه های انجام شده پس از محاسبات کارگرانه و تخصیص هزینه باشد ، بلکه محاسبه ای است که شامل هزینه هایی است که انتشار یک محصول خاص را تضمین می کند.
در عمل بنگاه اقتصادی ، شرایط معمولاً زمانی بوجود می آیند که طیف وسیعی از محصولات تولید شده شامل محصولاتی با سود کم و حتی منفی در هزینه ، اما با درآمد حاشیه ای مثبت باشد. محصولات از این نوع هزینه های متغیر مرتبط با تولید و برخی از هزینه های ثابت را پوشش می دهند.
تجزیه و تحلیل حاشیه ای عمیق در مورد کارایی تولید محصول نشان می دهد که حذف محصولی که از نظر هزینه از تولید دارای سود منفی باشد ، توجیه پذیر نیست. اغلب ، چنین تصمیمی منجر به نتایج متناقض می شود ، به عنوان مثال ، منجر به کاهش سود شرکت می شود.
از شاخص های زیر اغلب در تحلیل حاشیه استفاده می شود:
- نسبت درآمد ناخالص؛
- نسبت درآمد حاشیه؛
- ضریب تغییر در فروش ناخالص ؛
- سودآوری فروش.
حاشیه محصول
حاشیه محصول را می توان تفاوت بین سود کل حاصل از فروش یک محصول و هزینه های متغیر تعریف کرد:
حاشیه = سود کل فروش - هزینه های متغیر.
فرمول حاشیه ای به شما امکان می دهد تا شاخص را با تقسیم هزینه های ثابت و متغیر محاسبه کنید. هزینه های ثابت حتی در صورت قطع تولید همچنان باقی می ماند. این هزینه ها شامل موارد زیر است:
- بازپرداخت تعهدات اعتباری ؛
- هزینه اجاره
- برخی از پرداخت های مالیات ؛
- حقوق کارمندان بخش حسابداری ، بخش پرسنل ، پرسنل خدمات.
اگر مشارکت در پوشش برابر با مجموع هزینه های ثابت باشد ، آنها می گویند که نقطه سربه سر رسیده است. در آن ، حجم فروش کالاها به حدی است که شرکت می تواند تمام هزینه های تولید محصول را بدون احتساب سود به دست آورد.
محاسبات ضرایب اصلی در چارچوب تحلیل حاشیه
یکیمحاسبه نسبت درآمد حاشیه نسبت این درآمد به درآمد است:
KMD = (درآمد - هزینه های متغیر) / درآمد ؛
این نسبت نشان می دهد که سهمی از درآمد که برای اطمینان از سود و تأمین هزینه های ثابت تأمین می شود ، چیست. رشد شاخص به عنوان یک عامل مثبت در نظر گرفته می شود. شما می توانید با افزایش قیمت فروش یا کاهش هزینه های متغیر نسبت را افزایش دهید.
2. ضریب تغییر در فروش ناخالص نشان می دهد که چگونه حجم فروش ناخالص دوره فعلی نسبت به میزان فروش ناخالص دوره قبل تغییر می کند:
KVP = (درآمد دوره فعلی - درآمد دوره قبلی) / درآمد دوره قبل ؛
باید در نظر داشت که م inflationلفه تورمی موجود در شاخص می تواند تحریفات خاصی را در مقدار بدست آمده وارد کند.
3. نسبت حاشیه ناخالص (درآمد ناخالص). این تفاوت بین درآمد شرکت و هزینه های متغیر است.
KVD = درآمد - هزینه ها
این شاخص به شما امکان می دهد سودآوری فروش یک شرکت را ارزیابی کنید. درآمد ناخالص برای پوشش هزینه هایی است که به مدیریت کلی شرکت و فروش محصولات نهایی بستگی دارد. درآمد ناخالص سود را برای شرکت فراهم می کند.
لازم به یادآوری است که اصطلاح "حاشیه ناخالص" در سیستم های حسابداری اروپا و روسیه به طور متفاوتی قابل درک است. در زمینه واقعیت اقتصادی روسیه ، حاشیه ناخالص به عنوان یک شاخص محاسبه شده است که نشان دهنده سهم شرکت در حل و فصل مسائل مربوط به تولید درآمد و پوشش هزینه است. این ارزش به تنهایی نمی تواند تصوری از وضعیت مالی شرکت ارائه دهد.
در سیستم حسابداری اروپا ، سود ناخالص درصدی از درآمد حاصل از فروش است. این درآمد پس از در نظر گرفتن هزینه های مستقیم تولید محصولات قابل فروش در شرکت باقی می ماند. به عبارت دیگر ، در اقتصاد روسیه ، حاشیه ناخالص به معنای سود است ، در حالی که در اروپا این شاخص به صورت درصد محاسبه می شود.
چگونه می توان حاشیه را افزایش داد؟
روش های افزایش سطح حاشیه ای مشابه روش های افزایش سطح سود یا درآمد است. این باید شامل موارد زیر باشد:
- شرکت در مناقصات
- افزایش میزان تولید
- توزیع هزینه های ثابت بین حجم قابل توجهی از محصولات ؛
- بهینه سازی استفاده از مواد اولیه
- جستجوی بخشهای بازار جدید
- سیاست نوآوری در زمینه تبلیغات.
ویژگی های تجزیه و تحلیل حاشیه
اغلب ، استراتژی های بازاریابی بر اساس تجزیه و تحلیل شاخص حاشیه ساخته می شوند. مارجین به عنوان یکی از عوامل اصلی در پیش بینی سودآوری ، توسعه سیاست قیمت گذاری و سودآوری فعالیت های بازاریابی است. در شرایط روسیه ، سود حاشیه ای اغلب به عنوان سود ناخالص شناخته می شود. یک راه یا یک روش دیگر ، اما به عنوان تفاوت بین سود حاصل از فروش یک محصول و هزینه فرآیند تولید تعریف می شود.
نام دیگر مفهوم مورد بررسی میزان پوشش است که به عنوان سهمی از درآمد تعریف می شود که مستقیماً به شکل گیری سود و همچنین برای تأمین هزینه ها می رود. ایده اصلی این است که افزایش سود بنگاه اقتصادی به طور مستقیم و مستقیم به میزان بازیابی هزینه های نیازهای تولید بستگی دارد.
حاشیه بودن معمولاً در هر واحد محصول محاسبه می شود. این روش درک این نکته را ممکن می سازد که آیا انتظار افزایش سود به دلیل آزاد شدن واحدهای اضافی کالا منطقی است. شاخص محاسبه شده سود حداکثر به عنوان یک ویژگی کلی در ساختار اقتصادی در نظر گرفته نمی شود ، اگرچه به شما اجازه می دهد انواع سودآوری و غیر سودآور محصولات را از نظر سود حداکثر حاصل از انتشار و فروش آنها تعیین کند.
لازم به یادآوری است که فرمول های محاسبه حداکثر ممکن است بسته به طیف وسیعی از محصولات تولید شده توسط شرکت متفاوت باشد.یک رویکرد متفاوت در محاسبات به شما امکان می دهد دریابید کدام نوع محصول بیشترین سود را برای شرکت به ارمغان می آورد و بنابراین ، هزینه منابع تولید کالاهایی را که درآمد حاصل از فروش آن اندک است یا کاملاً وجود ندارد ، کنار بگذارید.
شاخص های سود حاشیه ای همچنین به شما امکان تصمیم گیری در مورد میزان تولید یک محصول خاص را می دهند. این س primarilyال در درجه اول مربوط به آن دسته از کالاها است که در ساخت آنها از همان نوع فن آوری و مواد همگن استفاده می شود.
هنگام انجام تجارت در بازار ارز ، اغلب از اصطلاح "حاشیه آزاد" استفاده می شود. در زمینه تجارت ارز ، این مفهوم به عنوان تفاوت دارایی و وثیقه در نظر گرفته شده است. حاشیه رایگان - مقدار وجوه موجود در حساب که مربوط به تعهدات نیستند. یک سوداگر صرافی می تواند هنگام انجام معاملات (به عنوان مثال برای باز کردن موقعیت ها) به طور آزادانه این وجوه را تصرف کند.
از مفاهیم "حاشیه" و "حاشیه" برای انجام موثر فرآیندهای تجاری استفاده می شود. تجزیه و تحلیل حاشیه ای و شاخص های مرتبط توصیه می شود قبل از تصمیم گیری مسئولانه در زمینه سیاست بازاریابی شرکت انجام شود. مدیریت نادیده گرفتن این مفاهیم در تصمیم گیری در مورد بازاریابی مشکل خواهد داشت. با شناسایی پارامترهای مربوط به حاشیه ای ، هدف محاسبه شاخص های رشد فروش و تعیین جهت حرکت کالاهای آزاد شده است. این مقوله اقتصادی در بانکداری ، بیمه و تجارت غیرقابل تعویض است.
