تسویه حساب بین بنگاه ها از طریق انتقال وجه غیر نقدی وجوه بین حساب های بانکی انجام می شود. سند حسابداری اولیه برای حسابداری حسابهای تسویه حساب در این مورد صورتحساب بانکی است که با قاعده خاصی به شرکت منتقل می شود. تمام اقدامات در این مورد با استفاده از حساب 51 "حساب جاری" منعکس می شود.
لازم است
صورت حساب بانک
دستورالعمل ها
مرحله 1
بیانیه حساب بانکی دریافت کنید. تمام عملیات را به ورودی و خروجی تقسیم کنید. اسناد اولیه را که عملکرد برخی معاملات مالی منعکس شده در بیانیه را تأیید می کند ، جمع آوری کنید.
گام 2
بازپرداخت وجوه را به حساب تسویه حساب شرکت در بدهی حساب 51. منعکس کنید. اگر درآمد حاصل از فروش کالا ، کار یا خدمات وجود داشته باشد ، این حساب با حساب 90 "فروش" مطابقت دارد. هنگام فروش دارایی های ثابت ، سود حاصل از نگهداری پول در حساب جاری ، وام با حساب 91.1 "سایر درآمد" باز می شود. بازپرداخت حق بیمه بازپرداخت ، بازپرداخت مطالبات ، و همچنین پرداخت جریمه و مجازات توسط شرکت های طرف مقابل را در حساب 76 "تسویه حساب با بدهکاران و بستانکاران مختلف" منعکس کنید. درآمد معوق را به اعتبار حساب 98 رسمیت بخشید. وجوه تأمین مالی هدفمند را در حساب 86 منعکس کنید. اگر وجوهی برای بازپرداخت مبلغ اضافه پرداخت به بودجه رسیده است ، اعتبار را در حساب 68 "محاسبه مالیات و هزینه" باز کنید.
مرحله 3
خروج وجوه از حساب جاری را به اعتبار حساب 51 ارسال کنید. اگر وجوه از حساب جاری برای پر کردن میز نقد برداشت شد ، حساب 50 "صندوقدار" را با بدهی باز کنید. هنگام انتقال پول به دفترچه چک و اعتبار اسنادی ، از حساب 55 "حساب ویژه در بانک" استفاده می شود.
مرحله 4
اگر وجوه صرف پرداخت کالاها ، خدمات و کارها ، صدور پیش پرداخت و یا برداشت از بانک برای تسویه حساب و خدمات نقدی شده است ، در این صورت بدهی را در حساب 60 "تسویه حساب با تامین کنندگان و پیمانکاران" باز کنید. بازپرداخت مالیات حساب 68 و بازپرداخت وامهای بدهکار حساب 66 یا 67 را منعکس کنید. اگر در طی فعالیت لازم بود پیش پرداخت قبلی را از طرف مقابل برگردانید ، در حساب بدهکار 62 " تسویه حساب با خریداران و مشتریان.
