ترازنامه ارزش دارایی و بدهی های سازمان را در یک تاریخ مشخص منعکس می کند. هنگام تهیه این سند ، لازم است محاسبات مالیات و هزینه ها را به بودجه و بودجه های خارج از بودجه منعکس کنید.
دستورالعمل ها
مرحله 1
تفاوت موجودی حسابهای 09 "داراییهای مالیاتی معوق" و 77 "بدهیهای مالیاتی معوق" را محاسبه کنید. تفاوت مثبت را در خط 145 منفی ، منفی - در خط 515 منعکس کنید ، زیرا دارایی های مالیاتی معوق و بدهی های مالیاتی معوق را می توان در قالب مانده مانده مبلغ آنها منعکس کرد (بند 19 PBU 18/02 "حسابداری برای محاسبه مالیات بر درآمد شرکت ها "، تصویب شده با دستور وزارت دارایی روسیه در تاریخ 19 نوامبر 2002 شماره 114n).
گام 2
بازمانده مالیات بر ارزش افزوده را در بدهی حساب 19 "مالیات بر ارزش افزوده ارزشهای خریداری شده" در خط 220 دارایی ترازنامه منعکس کنید. بدهی و مانده اعتبار را در زیر حساب "محاسبات مالیات بر ارزش افزوده" از حساب 68 تعیین کنید. مانده حساب (بدهی شرکت به بودجه این مالیات) را در شاخص خط 624 بدهی ترازنامه قرار دهید.
مرحله 3
مانده بدهی را در زیر حساب "محاسبات مالیات بر ارزش افزوده" از حساب 68 (عقب افتادگی بودجه برای بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده) در نشانگر خط 240 دارایی ترازنامه در نظر بگیرید. اگر در تاریخ ترازنامه ، این شرکت معاملاتی داشته باشد که کالای تحت این معاملات به خریدار منتقل نشده باشد ، مقدار مالیات بر ارزش افزوده را که در این معاملات اعمال می شود ، در خط 270 "سایر دارایی های جاری" منعکس کنید ، به استثنای حساب های دریافتنی.
مرحله 4
در خط 270 "سایر دارایی های جاری" مقدار مالیات بر ارزش افزوده از پیش پرداخت دریافتی را به دلیل حمل و نقل کالاهای آینده ، عملکرد کار ، ارائه خدمات منعکس کنید. مقدار مالیات بر ارزش افزوده پیش پرداخت های پرداخت شده به تأمین کنندگان کالا ، کار ، خدمات را در ردیف 660 "سایر بدهی های کوتاه مدت" ترازنامه وارد کنید.
مرحله 5
هنگام پر کردن ردیف 623 "بدهی به بودجه های خارج از بودجه" ، تراز اعتباری مربوط به زیر حساب های تسویه حساب با صندوق بازنشستگی و کمک های بیمه در برابر حوادث صنعتی و بیماری های شغلی را در آن منعکس کنید. مانده حساب را در حسابهای فرعی به حساب 69 ، باز برای حسابداری برای تسویه حساب تحت UST ، در خط 624 "بدهی مالیات و کارمزد" منعکس کنید.
