تجزیه و تحلیل شرایط مالی برای به دست آوردن اطلاعات عینی در مورد توانایی پرداخت بدهی ، فعالیت تجاری و ثبات مالی شرکت لازم است. بیشتر اوقات ، برای تصمیم گیری مدیریت ، توسط مدیریت عالی سازمان مورد نیاز است. علاوه بر این ، هنگام بررسی موضوع وام های احتمالی به شرکت ، شرایط مالی توسط بانک ها ارزیابی می شود.
لازم است
- - ترازنامه (فرم شماره 1) ؛
- - صورت سود و زیان (فرم شماره 2).
دستورالعمل ها
مرحله 1
ارزیابی وضعیت مالی سازمان با توجه به گرایش های تغییر به سمت بهتر یا بدتر و همچنین عواملی که این تغییرات را تعیین می کنند ، مطابق صورتهای مالی انجام می شود. این تحلیل شاخص های ترازنامه فردی ، ساختار آن ، کیفیت دارایی را بررسی می کند.
گام 2
داده های مربوط به یک تاریخ گزارش جداگانه فعالیت های مالی و اقتصادی شرکت را به طور کامل مشخص نمی کند ، بنابراین ، آنها باید حداقل به مدت 1 سال به صورت پویا ارزیابی شوند. برای انجام این کار ، ترازنامه جمع شده برای 4 دوره گزارش گذشته را به صورت جدول تهیه کنید: در محدوده عمودی مقادیر ، موارد ترازنامه و صورت سود و زیان را لیست کنید ، و در افقی - گزارش تاریخ. جدول را بر اساس داده های صورتهای مالی در فرم شماره 1 و شماره 2 پر کنید.
مرحله 3
وضعیت مالی شرکت با استفاده از ضرایب ارزیابی می شود: نقدینگی مطلق ، سریع و جاری ، در دسترس بودن بودجه شخصی ، و همچنین شاخص های گردش مالی و سودآوری. نقدینگی مطلق به معنای آمادگی شرکت برای پرداخت فوری بدهی های کوتاه مدت است ، نقدینگی سریع به معنای توانایی پرداخت بدهی در یک زمان نسبتاً کوتاه است و موجود فعلی تمام روش های ممکن پرداخت را مشخص می کند. نسبت حقوق صاحبان سهام نسبت دارایی های یک سازمان را نشان می دهد که تحت پوشش حقوق صاحبان سهام قرار دارند.
مرحله 4
برای محاسبه شاخص ها ، از خطوط زیر در ترازنامه (فرم شماره 1) و صورت سود و زیان (فرم شماره 2) استفاده کنید: - 1210 - "موجودی ها" ؛ - 1230 - "حساب های دریافتنی" ؛ - 1240 - "سرمایه گذاری های کوتاه مدت مالی" ؛ - 1250 - "وجه نقد" ؛ - 1200 - کل بخش "دارایی های جاری" ؛ - 1300 - کل بخش "سرمایه و اندوخته ها" - 1530 - "درآمد معوق" ؛ - 1500 - مجموع بخش "بدهی های کوتاه مدت" ؛ - 1700 - کل بدهی ترازنامه ؛ - 2110 - "درآمد" ؛ - 2200 - "سود حاصل از فروش" ؛ - 2400 - "سود خالص".
مرحله 5
شاخص ها را با استفاده از فرمول ها محاسبه کنید: - نقدینگی مطلق: K1 = (خط 1240 + خط 1250) / (خط 1500-خط 1530) ؛ - نقدینگی سریع: K2 = (خط 1250 + خط 1240) / (خط 1500-خط 1530) - - نقدینگی فعلی: K3 = خط 1200 / (خط 1500-خط 1530) ؛ - در دسترس بودن وجوه شخصی: K4 = (خط 1300 + خط 1530) / خط 1700.
مرحله 6
بعد ، سودآوری سازمان را بر اساس نوع ارزیابی کنید: - سودآوری فروش: K5 = p. 2200 / p. 2110 ؛ - سودآوری فعالیتها: K6 = p. 2400 / p. 2110.
مرحله 7
سپس شاخص های گردش مالی عناصر مختلف دارایی های جاری و حساب های قابل پرداخت را تعیین کنید. آنها براساس حجم فروش روزانه محاسبه می شوند که با تقسیم درآمد فروش بر تعداد روزهای دوره مورد نظر محاسبه می شود.
مرحله 8
مقادیر سطرهای 1210 ، 1230 و 1200 را برای تاریخ شروع و پایان دوره تجزیه و تحلیل شده برای هر مقاله جداگانه جمع کنید ، بر 2 تقسیم کنید و تمام مقادیر میانی را اضافه کنید. کل را بر تعداد عبارات تقسیم کنید ، به 1 کاهش دهید: میانگین موجودی کالا ، مطالبات قابل دریافت و دارایی های جاری به دست می آید. برای محاسبه نرخ گردش مالی ، اعداد را بر فروش روزانه تقسیم کنید.
مرحله 9
شاخص های گردش مالی سیاست مدیریت یک شرکت را مشخص می کنند: هرچه آنها بالاتر باشند ، شرکت از وضعیت بدتری برخوردار است ، در حالی که کاهش در دوره گردش تجاری نشان دهنده رفتار شایسته تجارت ، تقاضای خوب مشتری برای محصولات و رضایت به موقع آن است.
مرحله 10
نسبت های به دست آمده از نقدینگی ، حقوق صاحبان سهام و گردش مالی را در یک جدول ترکیب کنید ، آنها را در پویایی تجزیه و تحلیل کنید ، بهبود ، ثبات یا خرابی شاخص های خاص را یادداشت کنید. بر اساس این تجزیه و تحلیل ، می توان در مورد وضعیت مالی شرکت نتیجه گیری کرد ، روند توسعه یا ورشکستگی احتمالی را پیش بینی کرد.
