بیشتر شرکتهایی که مشمول سیستم مالیات عمومی هستند موظفند مبلغ مالیات بر ارزش افزوده را که بر اساس ارزش کالای خریداری شده محاسبه می شود به بودجه پرداخت کنند. روش محاسبه این مالیات توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده است. در عین حال ، این کار هم به صورت مستقل و هم از طریق برنامه های ویژه حسابداری قابل انجام است.
دستورالعمل ها
مرحله 1
مطابق ماده 164 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، مقدار نرخ مالیات بر ارزش افزوده را که برای این نوع کالا ، خدمات یا کار فروخته شده تعیین می شود ، تعیین کنید. لازم به ذکر است که در حال حاضر سه نرخ مالیات بر ارزش افزوده در فدراسیون روسیه وجود دارد: 0٪ ، 10٪ و 18٪.
گام 2
مقدار پایه مالیاتی را که برای تعیین ارزش مالیات بر ارزش افزوده استفاده می شود محاسبه کنید. محاسبه باید بر اساس مفاد ماده 154 قانون مالیات فدراسیون روسیه انجام شود. این مبلغ برابر با ارزش کالای فروخته شده از جمله مالیات مالیات غیر مستقیم است که بر اساس فاکتور صادر شده برای فروش پذیرفته شده است. تاریخ محاسبه پایه مالیات ، روز حمل کالا ، روز دریافت واقعی پرداخت یا روز انتقال پیش پرداخت است. هنگام تعیین تاریخ ، باید طبق قوانین بند 1 ماده 167 قانون مالیات فدراسیون روسیه هدایت شوید.
مرحله 3
مالیات بر ارزش افزوده را محاسبه کنید ، که برابر است با محصول پایه مالیات با نرخ مالیات محاسبه شده مربوطه. مقدار حاصله در فاکتور مشخص شده است که برای خریدار یا مشتری صادر می شود.
مرحله 4
اگر کالاها به ارز خارجی فروخته شوند ، برای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده ، لازم است معادل روبل ارزش آن را از تاریخ تأسیس پایه مالیات ، به نرخ بانک ملی فدراسیون روسیه تعیین کنید. به یاد داشته باشید که مالیات بر ارزش افزوده فقط به روبل اخذ می شود.
مرحله 5
با استفاده از نرم افزار حسابداری میزان مالیات بر ارزش افزوده را تعیین کنید. به عنوان مثال ، اگر از نرم افزار "1C: Enterprise" استفاده می کنید ، کافی است یک فاکتور تهیه کنید ، هزینه کالا را نشان دهید و روی دکمه "محاسبه مالیات بر ارزش افزوده" کلیک کنید. برنامه به طور خودکار میزان را تعیین می کند و نتیجه را به شما می دهد.
مرحله 6
از یک ماشین حساب ویژه مالیات بر ارزش افزوده استفاده کنید. این برنامه را می توان در رایانه خود بارگیری و نصب کرد یا می توانید از نسخه های آنلاین استفاده کنید. با استفاده از برنامه جستجو ماشین حساب پیدا کنید و داده های اولیه را در آن وارد کنید. نتیجه را بگیرید و مبلغ مالیات بر ارزش افزوده را روی فاکتور منعکس کنید.
