در روند تسویه حساب با طرفین ، اشخاص حقوقی اغلب از خدمات یک بانک استفاده می کنند. به عنوان یک قاعده ، شعب بانک برای معاملات انجام شده کمیسیون می گیرند. وجوهی که برای خدمات تسویه و نقدی برداشت می شود ، قطعاً باید در حسابداری و حسابداری مالیاتی منعکس شود ، زیرا پایه مالیات را کاهش می دهد و در ترازنامه منعکس می شود.
دستورالعمل ها
مرحله 1
اول از همه ، هنگام محاسبه هزینه های انجام شده توسط سازمان ، PBU 10/99 را دنبال کنید. از این سند (بند 11 فصل 3) نتیجه می شود که هزینه های خدمات بانکی باید در سایر هزینه ها لحاظ شود.
گام 2
بر اساس استخراج از حساب جاری ، رسید یا حکم یادبود ، منعکس کردن مبلغ پرداختی برای تسویه و خدمات نقدی در حسابداری است. این کار را با استفاده از نوشته های زیر انجام دهید: زیر حساب D91 "سایر هزینه ها" K76 (60) - اقلام تعهدی مبلغ تسویه حساب نقدی منعکس می شود. D76 (60) K51 - مبلغ تسویه نقدی از حساب جاری کسر شده است.
مرحله 3
حتماً در توافق نامه با بانک برای وجود شرط نوشتن کمیسیون بررسی کنید. همچنین ، ببینید آیا مبلغ کمیسیون به درستی محاسبه شده است ، زیرا در بازرسی مالیاتی ، بازرس قطعاً به این امر توجه می کند و اگر مبلغ از درصد تعیین شده بیشتر شود ، میزان مالیات بر درآمد دوباره محاسبه می شود و مجازات های اضافی بابت مبلغ گمشده شارژ می شود
مرحله 4
در برخی موارد ، کارمزد بانک مشمول مالیات بر ارزش افزوده می شود ، به عنوان مثال هنگام صدور کارت با نمونه امضاها. در این حالت ، از بانک خدمات دهنده فاکتور تکمیل شده صحیح همراه با مالیات بر ارزش افزوده را بخواهید. بر اساس سند مالیات در حسابداری ، این را به صورت زیر منعکس کنید: D19 K76 (60) - مقدار مالیات بر ارزش افزوده ورودی منعکس می شود. D68 K19 - مبلغ مالیات بر ارزش افزوده پذیرفته شده برای کسر.
مرحله 5
درصورتی که از سیستم Bank-Client استفاده می کنید ، خدمات سرویس دهی برنامه را در حساب 97 ، یعنی بخشی از هزینه های معوق منعکس کنید. به یاد داشته باشید که ماهانه از نرم افزار نصب شده استفاده کنید.
مرحله 6
خدمات بانک را در صورت سود و زیان (فرم شماره 2) در خط 130 "هزینه های غیر عملیاتی" منعکس کنید. این هزینه ها در دوره مالیاتی که متحمل شده اند ، شناسایی می شوند.
