"طوفانی در یک لیوان چای" که اخیراً در RuNet بر سر جمع آوری مالیات بر درآمد هنگام انجام نقل و انتقالات بین افراد با استفاده از کارت های بانکی فروکش کرده است. تا حد زیادی ، این امر با رد رسمی این شایعات در 29 ژوئن 2018 توسط معاون اول رئیس کمیته بودجه و مالیات دومای دولتی I. Guseva تسهیل شد. اما اینکه اعتقاد داشته باشیم تمام پرداخت های غیر نقدی بین شهروندان از نظر مقامات مالیاتی دور خواهد ماند ، منطقی و بسیار ناعادلانه نخواهد بود.
سرویس انتقال وجه بین کارت توسط اشخاص در کشور ما چندین سال پیش ظاهر شد و به سرعت محبوبیت خود را کسب کرد. به گفته بانک مرکزی ، طی دو سال گذشته ، روس ها برداشت کمتری را به میزان قابل توجهی شروع کرده اند. در همان زمان ، ما اغلب بیشتر از کارت ها برای تسویه حساب در زنجیره های خرده فروشی که پایانه دارند یا در فروشگاه های آنلاین استفاده نمی کنیم ، بلکه همچنین هنگام حل انواع روابط مالی با یکدیگر شروع به استفاده از کارت می کنیم.
استفاده فعال از تسویه حسابها بین افراد با کمک کارتهای پلاستیکی - اصطلاحاً انتقال p2p یا کارت به کارتها - منجر به افزایش علاقه مقامات مالی به نقل و انتقالات بدون پول شده و منجر به تشدید کنترل اعمال بر روی کارتها شده است. از افراد
چه کسی حق کنترل حساب های بانکی را دارد
هنگام انجام نقل و انتقالات غیرنقدی ، سازمانهای اعتباری موظف نیستند هر پرداختی را که مشتریان خود انجام می دهند ، به مقامات مالیاتی اطلاع دهند. به همین ترتیب ، مقامات مالیاتی حق ندارند به تشخیص خود ، این یا آن مبلغ دریافتی توسط شهروند را به عنوان درآمد وی که مشمول مالیات است ، در نظر بگیرند. اما معاملاتي وجود دارد كه از نظر بانكداران يا مقامات مالياتي مشكوك است ، در رابطه با كنترل سازمان هاي بانكي و خدمات مالياتي كه از اختيارات خاصي برخوردار هستند.
1. مطابق قانون مبارزه با پولشویی ، موسسات اعتباری موظف به کنترل قانونی بودن وجوه موجود در حساب مشتریان هستند. با افشای حقایقی از قبیل واریز مبلغ زیادی به پول نقد ، انتقال زیاد یا دریافت منظم وجوه ، بانک حق دارد اطلاعاتی را از دارنده حساب در مورد منبع پول بخواهد.
اگر مشتری قانونی بودن معاملات با وجوه را تأیید نکند ، ممکن است حساب مسدود شود. حرکت جریان های نقدی منجمد می شود تا زمانی که مقامات مالی اطمینان حاصل کنند که این وجوه از طریق مجرمانه بدست نیامده و درآمد حاصل از فعالیتهای تجاری غیرقانونی نیست. علاوه بر این ، بانک ها باید در موارد زیر اطلاعات مربوط به رسیدهای دریافتی به حساب شهروندان را به Rosinformmonitoring اطلاع دهند:
- هنگامی که مبلغ معامله بیش از 600 هزار روبل باشد
- اگر پرداخت ها ماهیت منظمی داشته باشند و دریافتی ها بیش از 100 هزار روبل در ماه باشد.
- وجوه حاصل از فروش املاک و مستغلات به مبلغ بیش از 3 میلیون روبل دریافت شده است.
در این قانون هیچ الزام دیگری برای م institutionsسسات اعتباری (مانند انتقال اطلاعات به اداره مالیات فدرال در مورد جابجایی در حسابهای شخصی افراد) وجود ندارد.
2. انتقال پول از یک کارت بانکی به کارت دیگر ، بدون پرداخت کالای ارائه شده ، کار انجام شده ، خدمات ارائه شده ، بدون در نظر گرفتن مبلغ ، مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیست. یعنی انتقال افراد از کارت به کارت باید متفاوت باشد. در نظر گرفتن خودکار آنها به عنوان درآمد مشمول مالیات و گرفتن مالیات بر میزان پول منتقل شده از کارت به کارت دیگر امکان پذیر نیست.
نظارت بر تمام زنجیره های معاملات با استفاده از هوش مصنوعی که در یک سیستم مشترک بانک مرکزی و خدمات مالیاتی فدرال کار می کنند ، انجام می شود.سرپرستان توانایی ردیابی هرگونه معامله مالی و شناسایی پرداخت هایی را دارند که از نظر آنها مشکوک است. در عین حال ، مقامات مالیاتی حق دارند در مورد وضعیت هر حساب یک شخص (کارت بانکی ، حساب نقدی یا فلزی ، سپرده و سپرده ، کیف پول الکترونیکی و غیره) از بانک ها سireال کنند.
با این حال ، FTS می تواند حسابرسی را شروع کند تنها در صورتی که خدمات مالیاتی تصور معقولی داشته باشند که مودیان از منبع درآمد اعلام نشده برخوردار است. به عنوان مثال ، شهروندی که سطح مشخصی از درآمد رسمی را ندارد ، و در رابطه با خرید مسکن ادعا می کند کسر مالیات بر دارایی به آنها نزدیک می شود. یا طبق گفته مقامات مالیاتی ، شخصی موجر است ، اما درآمد دریافتی را به اداره مالیات گزارش نمی دهد.
اگر درآمد موسوم به "پاک نشده از مالیات بر درآمد شخصی" پیدا شود ، تحریم های خاصی برای شهروند اعمال می شود. اما این تنها پس از بررسی کامال صحت پرداخت مالیات بر درآمد شخصی در رابطه با این فرد امکان پذیر است. مقامات مالیاتی ، با درخواست و در نظر گرفتن توضیحات شهروند ، باید ثابت کنند که واقعیت کسب سود واقعاً اتفاق افتاده است. و فرار مالیاتی باید در دادگاه ثابت شود.
بنابراین ، مالیات دریافتی نامشخص در کارت شهروندی قابل انجام نیست. اما افرادی که درمورد آنها یک بازرسی مالیاتی انجام شده و پرونده به دادگاه ها ارجاع شده است ، مالیات علاوه بر این اخذ می شود. در صورت اثبات جرم مالیات دهنده ، وی باید مالیات بر درآمد (13٪ از درآمد پنهان) و همچنین مجازات ها و 20٪ از مبلغ مالیات پرداخت نشده را به صورت مجازات پرداخت کند.
عملیات در حساب های افراد تحت کنترل مقامات نظارتی
اول از همه ، حساب هایی با واریز / برداشت مکرر پول نقد می توانند مشمول بازرسی مالیاتی شوند. FTS همچنین مستلزم دریافت های منظم (یک بار در روز ، هفته ، ماه و غیره) با همان مبلغ است ، صرف نظر از میزان انتقال (به عنوان مثال ، پرداخت برای املاک اجاره ای). اگر سازمانی از حساب جاری خود مبلغی را خارج از محدوده پروژه حقوق به کارمندی منتقل کند ، یا هدف از مبالغ منتقل شده (هزینه های تجاری ، هزینه های سفر ، سود سهام و غیره) را مشخص نکند ، این نیز دلیل است که مقامات مالیاتی از صاحب کارت پلاستیکی توضیح می خواهند. FTS توجه ویژه ای به افرادی خواهد داشت که برای خدمات شخصی خود کارت پرداخت می کنند ، اما مالیات این درآمد را پرداخت نمی کنند. این افراد شامل افرادی هستند که به اصطلاح "استخدام غیر رسمی" هستند ، یعنی:
- فریلنسرها و کارمندان از راه دور که قراردادهای مدنی یا کاری منعقد نمی کنند.
- شهروندان خود اشتغالی (مربیان ، پرستار بچه ها ، پرستاران ، خانه داران و غیره) ، که کار آنها به هیچ وجه رسمی نشده است.
- کارآفرینان کوچک (شیرینی های خانگی ، آرایشگاه ها ، آرایشگران و دیگر نمایندگان بخش خدمات عمومی) که بدون ثبت نام دولتی کار می کنند.
شهروندان با محدودیت مالی (ورشکستگان ، بدهکاران ، بیکاران) نیز در حوزه دید مقامات مالیاتی قرار می گیرند ، که جابجایی وجوه در حساب های شخصی آنها پیدا می شود.
دسته دیگری از افرادی که انتقال به کارت های بانکی دریافت می کنند نیز می توانند وانمود کنند که توسط مقامات مالیاتی مغرضانه عمل می کنند. مثلا،
- صاحب دارایی های خارجی ؛
- کسی که در خارج از کشور زندگی می کند و از کارفرمای روسی حقوق می گیرد.
- شرکت کننده در معاملات عمده با مسکن یا اتومبیل.
- فروشنده املاک و مستغلات خود ؛ صاحبخانه مسکن ، گاراژ و سایر املاک ؛
- یک فرد - فروشنده یک فروشگاه آنلاین ؛
- یک کارآفرین فردی که بدون افتتاح حساب جاری کار می کند ؛
- یک شرکت کننده در قمار که جایزه ای دریافت کرده است.
- برنده جایزه قرعه کشی؛
- گیرنده هدیه و غیره
بنابراین ، دلیلی برای اندیشیدن در مورد پرداخت مالیات بر درآمد برای افرادی است که سود آنها با خصوصیات درآمد مشمول مالیات مطابقت دارد و همچنین افرادی که از انتقال p2p به عنوان سرویس پرداخت استفاده می کنند. شهروندان عادی که درآمد غیر مشمول مالیات را در کارت های خود دریافت می کنند (بازپرداخت بدهی ، پرداخت درون خانواده ، مزایا ، بورسیه ها ، نفقه و غیره) تحت تأثیر قرار نمی گیرند. اما سازوکار تأیید کاملاً کامل نیست و شما می توانید از بازرس مالیاتی دعوت کنید تا تقریباً هرگونه انتقال بین افراد را در نظر بگیرید. بنابراین ، ارزش دارد که نه تنها با استقامت و صبر ، بلکه اسنادی را تأیید کنید که پول دریافتی درآمد نیست. اونها می تونند … باشند:
- IOUs ، اگر بازپرداخت وام باشد (طبق ماده 808 قانون مدنی فدراسیون روسیه مبلغ بیش از 10 هزار روبل نیاز به ثبت کتبی روابط مالی دارد) ؛
- اسناد اهدای مالی (اعم از بستگان و افراد دیگر) ؛
- گواهی پرداخت های دریافت شده از کارفرما ، علاوه بر دستمزد ؛
- توضیحات در مواردی که یک خرید کوچک مشترک است ، بازپرداخت هزینه های شخصی و غیره.
- تصویر از صفحه رایانه (هنگام فروش وسایل شخصی از طریق تبلیغات از طریق سایت های فروش و غیره) ؛
- توضیح دهنده پرداخت کننده در مورد هدف پرداخت.
در این میان ، برای جلوگیری از سو mis تفاهم های احتمالی در هنگام مالیات ، یک سیستم عامل بانک مرکزی و خدمات مالیاتی فدرال برای حسابداری برای تمام پرداخت های غیر نقدی کار می کند و مکانیسم تشخیص حقایق شهروندان دریافت کننده درآمد غیر ثبت شده اشکال زدایی می کند حسابرسی ، ارزش پیوستن به دو قانون اساسی را دارد.
- هنگام انجام انتقال به کارت به شخصی ، فرستنده باید مسئولیت کامل تعیین اطلاعات در قسمت "هدف پرداخت" را به عهده بگیرد. این اوست که به عنوان یکی از نشانه های این مبلغ یا درآمد غیر مشمول مالیات محسوب می شود یا مشمول مالیات بر درآمد شخصی می شود.
- گیرنده ای که وجوه دریافتی از کارت را از دستگاه خودپرداز برداشت می کند باید پاسخی به این سال داشته باشد: «چه چیزی می توانم به بازرس مالیاتی در مورد منبع این رسید بگویم؟ چگونه آماده هستید که آن را در اسناد اثبات کنید؟"
