مودیان وارد کننده کالا موظفند اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده مربوطه را در مهلت مقرر به بازرسی مالیاتی ارائه دهند. در عین حال ، روش پر کردن و ارسال آن با گزارش معمول متفاوت است ، بنابراین ابتدا باید با مفاد دستورالعمل وزارت دارایی فدراسیون روسیه به شماره 69n مورخ 07.07.2010 آشنا شوید.
لازم است
- - اظهارات در 4 نسخه ؛
- - اظهارات بانک؛
- - عصاره اسناد حمل و نقل ؛
- - اظهارنامه فاکتورها ؛
- - عصاره قراردادها ؛
- - عصاره پیام های اطلاعاتی.
دستورالعمل ها
مرحله 1
بسته اسنادی را که باید همراه با اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده هنگام وارد شدن به اداره مالیات در محل ثبت ارائه شود ، تهیه کنید. این شامل یک برنامه کاربردی در 4 نسخه ، صورتحساب بانکی ، اسناد حمل و نقل ، فاکتورها ، قراردادها ، پیام های اطلاعاتی و سایر اسنادی است که در هنگام وارد کردن تنظیم شده است.
گام 2
مشخصات شرکت را در صفحه عنوان اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده واردات پر کنید. کد بازرسی و TIN را نشان دهید ، شماره تصحیح را وارد کنید و کد دوره مالیات را علامت گذاری کنید. بعد ، کد مقام مالیاتی را که اظهارنامه به آن ارسال می شود ، و کد حسابداری را که 400 است ، در صورت ارائه گزارش در محل ثبت مالیات دهنده ، قرار دهید. پس از آن ، اطلاعات مربوط به مayدی را پر کنید: نام شرکت ، کد KVED ، آدرس قانونی و واقعی ، شماره تلفن تماس.
مرحله 3
بخش 1 اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را وارد کنید. در خط 010 کد OKATO را قرار دهید و در خط 020 - کد KBK. مبلغ مالیاتی را که برای پرداخت کالاهای وارداتی مطالبه می شود ، در خط 030 مشخص کنید ، که برابر است با مجموع سطرهای 031-035. خط 031 مالیات محاسبه شده بر روی کالاهای خریداری شده را منعکس می کند. در خط 032 - مالیات بر محصولات فرآوری شده ؛ در خط 034 - مالیات بر کالاهایی که تحت قرارداد اعتبار تجاری دریافت می شوند ؛ در خط 034 - مالیات بر کالاهای وارد شده تحت قرارداد اجاره. پس از آن ، در خط 040 ، لازم است ارزش کالاهای وارداتی را که از مالیات معاف هستند ، یادداشت کنید.
مرحله 4
مقدار مالیات غیر مستقیم قابل پرداخت به بودجه کالاهای وارداتی را در بخش 2 اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده منعکس کنید. کد نوع کالاهای قابل مالیات ، واحد اندازه گیری پایه مالیات و مقدار آن را مشخص کنید. محاسبه مبنای مالیات به طور جداگانه برای هر نوع مالیات غیر مستقیم در پیوست اظهارنامه آورده شده است.
مرحله 5
اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را برای واردات حداکثر در تاریخ 20 ماه ماه بعد از تاریخ پذیرش کالاهای وارداتی برای حسابداری ، به سازمان مالیاتی ارائه دهید. در این حالت ، می توانید گزارش ها را شخصاً به بازرس منتقل کنید ، از طریق کانال های مخابراتی ارسال کنید یا از نامه های دارای پیوست استفاده کنید.
