مالیات بر ارزش افزوده بر درآمد مالیاتی غیر مستقیم است که به مقدار کالا یا خدمات فروخته شده توسط یک شرکت تحمیل می شود. محاسبه این مقدار یک فرایند کاملاً دشوار و مستلزم توجه است ، بنابراین در شرکت های بزرگ این مسئولیت به یک حسابدار جداگانه اختصاص داده می شود.
لازم است
ماشین حساب
دستورالعمل ها
مرحله 1
نرخ مالیات بر ارزش افزوده را که برای کالاهای فروخته شده اعمال می شود ، بیابید. مقادیر آنها توسط ماده 164 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین می شود و 0٪ ، 10٪ ، 18٪ تعیین می شود. همچنین ، هنگام محاسبه ، نرخ های محاسبه شده 10/110 و 18/118 است که به شرایط دریافت درآمد مشخص شده در مواد 154 ، 155 ، 161 ، 162 و 164 قانون مالیات فدراسیون روسیه بستگی دارد.
گام 2
مقدار پایه مالیاتی درآمد را تعیین کنید. محاسبه آن مطابق با توصیه های هنر انجام می شود. 154 قانون مالیات فدراسیون روسیه. میزان درآمد مشمول مالیات برابر است با ارزش کالاها ، کار یا خدمات فروخته شده ، با در نظر گرفتن مالیات مالیات غیر مستقیم تعیین شده. محاسبه پایه مالیات برای مالیات بر ارزش افزوده در تاریخ حمل کالا ، ارائه خدمات یا عملکرد کار ، تأیید شده توسط قانون مربوط انجام می شود. تاریخ دریافت واقعی وجوه به حساب جاری یا میز نقدی شرکت نیز می تواند به عنوان پیش پرداخت یا پیش پرداخت استفاده شود. قوانین کلی برای تعیین تاریخ تعهد مالیات بر ارزش افزوده در بند 1 ماده 167 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعریف شده است.
مرحله 3
برای تعیین مالیات بر ارزش افزوده ، درآمد را در صورت پرداخت به ارز خارجی دوباره محاسبه کنید. برای انجام این کار ، لازم است مبلغ را به نرخ روبل معادل نرخ بانک ملی فدراسیون روسیه ، که در تاریخ محاسبه مالیات تاسیس شده است ، انتقال دهید.
مرحله 4
درآمد مربوط به مالیات بر ارزش افزوده را برای هر گروه از کالاهای فروخته شده که مشمول نرخ مالیات متفاوت هستند محاسبه کنید. برای انجام این کار ، پایه مالیات باید در نرخ مالیات بر ارزش افزوده مربوطه ضرب شود. با پرداخت مالیات بر ارزش افزوده محاسبه شده ، برای خرید کالا ، کار یا خدمات برای خریدار یا مشتری فاکتور صادر کنید تا شرکت طرف مقابل بتواند این مبالغ را برای کسر بپذیرد.
مرحله 5
کل مالیات بر ارزش افزوده را محاسبه و کسر مالیات را از آن کسر کنید. مبلغ دریافتی را به بودجه پرداخت کنید. در پایان هر دوره مالیاتی ، اظهارنامه مالیاتی را ارائه دهید که این محاسبات را نشان می دهد.
