گاهی اوقات ، در جریان فعالیت های تجاری یک شرکت ، شرایطی پیش می آید که خریدار کالای حمل شده را پس می دهد. به طور طبیعی ، حسابدار ممکن است با مشکلاتی روبرو شود: نحوه صدور این بازپرداخت ، نحوه انعکاس آن در حسابداری و نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده؟
دستورالعمل ها
مرحله 1
طبق قانون مدنی ، خریدار حق دارد کالاها را به تأمین کننده برگرداند ، که تحت قرارداد تحویل کالا برای او حمل شده است. دوم ، به نوبه خود ، موظف است آن را پس بگیرد. اما لازم به ذکر است که خریدار در این مورد باید برای حمل محصولات ، برگه حمل را به آدرس شما بنویسد ، در حالی که باید یادداشت کند که این محصولات بازده است.
گام 2
چگونه می توان همه این موارد را در حسابداری مالیاتی منعکس کرد؟ اگر خریدار پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده است ، و کالاهایی را که قبلاً برای حسابداری پذیرفته بود به شما برگرداند ، پس باید یک فاکتور جدید تهیه کند. این وضعیت توسط وزارت دارایی روسیه روشن شد. مسئله این است که پس از قبول کالا برای حسابداری ، خریدار رضایت خود را برای انتقال کالا به مالکیت تأیید می کند.
مرحله 3
پس از بازگشت کالا به شما ، و فاکتور در دست شما است ، شما باید معامله را در حسابداری منعکس کنید ، یعنی آن را مانند هر قبض کالا ثبت کنید ، آن را در کتاب خرید ثبت کنید.
مرحله 4
طبق قانون مالیات ، تأمین کننده می تواند کسر مالیات بر ارزش افزوده را در صورت ایجاد تغییراتی در حسابداری در رابطه با بازگشت کالا انجام دهد. بازرسان مالیاتی توضیح می دهند که کسر تنها پس از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده امکان پذیر است ، یعنی اگر کالای قبلاً حمل شده را در همان دوره گزارش حمل بار دریافت کردید ، ابتدا باید مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت کنید و سپس کسر کنید.
مرحله 5
تمام عملیات فوق باید در حسابداری به شرح زیر منعکس شود:
- D45 "کالاهای حمل شده" K41 "کالاها" - هزینه کالاهای حمل شده محاسبه شده است.
- D97 "هزینه های معوق" K68 "محاسبات مالیات و هزینه ها" زیر حساب "مالیات بر ارزش افزوده" - مالیات بر ارزش افزوده که برای کالای حمل شده اعمال می شود.
- D41 "کالا" K45 "کالای حمل شده" - نشان دهنده هزینه کالای برگشتی است.
- D19 "مالیات بر ارزش افزوده اشیا valu با ارزش خریداری شده" К97 "هزینه های معوق" - مقدار مالیات بر ارزش افزوده کالاهای برگشتی منعکس می شود.
- زیر حساب D68 "مالیات بر ارزش افزوده" K19 "مالیات بر ارزش افزوده بر روی اشیاables با ارزش خریداری شده" - مقدار مالیات بر ارزش افزوده کالاهای برگشتی برای کسر پذیرفته می شود.
